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英国职业养老金模式探究

时间:2019-08-19 15:32作者:乐枫
本文导读:这是一篇关于英国职业养老金模式探究的文章,本文从英国职业养老金的理论渊源、发展历程、制度架构、投资运营和基金监管五方面出发,探讨英国职业养老金制度的优越性,以期为我国第二支柱养老金制度建设提供有益参考和借鉴。

摘要

  养老保险制度作为社会保障体系的基本组成部分,对国家的经济发展、人幸福、社会稳定都发挥至关重要的作用。作为世界上最早的老牌福利国家,英国的职业养老金制度在以"立法推动、自上而下"为特色的成功变革中,逐渐成为"三支柱"养老保障体系的重要一环。然而,与英国先进成熟的模式相比,我国现行养老保障体系中第一支柱养老金一支独大,替代率较高,严重挤占二、三支柱的制度发展空间,致使第二支柱养老金形同虚设、发展缓慢,成为我国多支柱养老保障体系均衡发展的最大障碍。

  本文从英国职业养老金的理论渊源、发展历程、制度架构、投资运营和基金监管五方面出发,探讨英国职业养老金制度的优越性,以期为我国第二支柱养老金制度建设提供有益参考和借鉴。首先,本文以养老保障的基本概念和主要理论为切入点,探究英国职业养老金制度的理论依据。其次,分析职业养老金在"三支柱"养老保障体系中的路径演变及重要地位,从参与率、覆盖率和储蓄额三个指标来考量职业养老金的发展现状。接着,在制度架构层面,阐明职业养老金严密的准入资格和缴费标准,探讨其灵活的待遇给付和极富激励的税优制度。然后,剖析职业养老金独具一格的托管方式和开放高效的投资模式,探究其独立完备的监管体系对基金保值增值的重要作用。

  最后,在总结借鉴英国职业养老金成功经验的基础上,对比分析我国第二支柱养老金的发展现状及问题,从五个层面提出可行性政策建议:紧抓社保降费的历史机遇,加快"三支柱"养老保障制度整合;适当引入"自动加入"机制,推行我国强制性的企业年金改革;制定合理的税收优惠政策,强化年金缴费的激励作用;拓宽基金投资渠道,提供多元化的投资组合选择;增强基金的内外监管,完善基金监管体系建设。

  关键词:职业养老金;制度要素;投资运营

养老

Abstract

  As the essential part of social security system, the old-age insurance system plays a vital role in the country's economic development, people's happiness and social stability. The United Kingdom is one of the earliest established welfare countries in the world. In the successful reform featuring "legislation-driven and top-down", the occupational pension has gradually become an important part of the "three pillars" old-age security system. However, compared with the advanced and mature model in the UK, the first pillar pension is a dominant one in current pension security system in China, and the replacement rate is relatively high, which has seriously squeezed the development space of the second and third pillars. As a result, the second pillar pension is ineffective and develops slowly, and it has become the biggest obstacle to the balanced development of the multi-pillar old-age security system in China.

  This article mainly discusses the superiority of the occupational pension system from five aspects, including theoretical origin, development process, institutional structure, investment operation and fund supervision, in order to provide useful references for the construction of the second pillar pension system in China. First of all, this article takes the basic concepts and main theories of old-age security as the starting point and explores theoretical basises of the occupational pension system. Secondly, it analyzes the path evolution and important position of occupational pension in the "three pillars" old-age security system, and then considers the development status of occupational pension from the three indicators of participation rate, coverage rate and savings amount. Thirdly, it expounds the strict admittance and payment standards of occupational pensions from the institutional structure level, and discusses its flexible treatment benefits and highly motivated tax incentive system. Fourthly, it analyzes the unique trusteeship mode and open and efficient investment mode of occupational pensions, and then explores its independent supervision system, which plays an important role in maintaining and increasing the value of the fund.

  Finally, on the basis of summarizing successful experiences of occupational pensions in the UK, this article compares and analyzes the development status and problems of the second pillar pension in China, and then proposes feasible policy recommendations from five levels: it's necessary for us to grasp the historical opportunity of reducing social security contributions and accelerate the integration of the "three pillars" pension system; we can also appropriately introduce the " Automatic Enrolment " mechanism to promote the reform of mandatory enterprise annuity system in China; and then we urgently need to formulate reasonable and preferential tax policies and strengthen incentive effects of annuity payment; next, we'd better broaden the fund investment channels and provide diversified portfolio options; last, it's important to strengthen the internal and external supervision of the fund and improve the construction of the fund supervision system.

  Keywords: Occupational pension;Institutional element;Investment operatio

目录

  第1章前言

  1.1研究背景与意义

  英国作为世界上最早建立社会福利制度的国家之一,也被视为全世界福利国家的楷模。在全世界众多社会保障制度发达的国家,英国的养老保障体系因其第二支柱而独具特色。强大而优越的职业养老金制度,对英国"三支柱"养老保障体系的建立与完善功不可没,成为世界上成功的第二支柱养老金改革样板,也为我国建设多支柱养老保障体系提供了典范。1.1.1研究背景英国的养老金体系开端于1946年《国民保险法》建立的国家基本养老金制度,经过长期改革和发展,英国建立起与世界银行相统一的"三支柱"模式,即第一支柱--国家养老金,强调国家责任,具备保基本和底线保障作用;第二支柱--职业养老金,强调雇主责任,具有补充保障作用;第三支柱--个人养老金,强调个人养老责任,是"三支柱"模式中不可缺少的重要组成部分。其中,英国职业养老金制度作为养老保障体系的第二支柱,是由私人和公共部门雇主为其雇员提供的补充性养老保险制度。它能够在第一支柱养老金提供基本保障的基础上,分担国家养老责任由雇主承担,有效解决财政对养老金的支付压力,为老年人退休生活提供重要的补充保障。因此,做大做强第二支柱是英国缓解养老金压力的重要法宝,也是英国养老保障体系改革的一大亮点。对比英国成熟的职业养老金制度,我国第二支柱养老金建设仍然任重道远。经过半个多世纪的发展,中国基本养老保险制度从无到有、从小到大,经过不断的制度创新与扩面,目前已实现城乡13亿人口基本养老保险全覆盖。但在基本养老保险制度日渐完善的情况下,当前我国第一支柱养老金却呈现一支独大的局面,财政负担过大,保障水平有限;而包括企业年金和职业年金在内的第二支柱养老金又发展滞后,形同虚设。尤其是我国企业年金制度自1997年建立至今,仍然面临扩面受阻、规模狭小的难题,致使我国第二支柱养老金发展缓慢,成为多支柱养老保障体系建设的最大短板,故而大力推进我国第二支柱养老金建设刻不容缓、时不我待。因此,本文以英国职业养老金制度为研究对象,通过对其发展历程和现状进行深入分析,全面探索和了解英国职业养老金的制度架构,系统研究英国职业养老金的投资运营及监管模式,希望从中汲取成功经验,对做大做强中国第二支柱养老金(尤其是企业年金)提供积极借鉴和启发意义,也为世界各国建设多支柱养老保障体系提供制度借鉴和有益参考。

  1.1.2研究意义

  近年来,人口老龄化的冲击和日益沉重的财政负担,给世界各国养老金体系带来了巨大压力和挑战,而英国职业养老金制度作为"三支柱"养老保障体系的重要一环,不仅能够有效分担第一支柱养老金的国家压力,降低基本养老金替代率,而且能为包括二、三支柱在内的私人养老金建设提供制度发展空间,形成三方共担、三足鼎立的制度架构,有效解决了人口老龄化形势下的养老难题。因此,深入研究英国职业养老金制度具有重大理论意义。主要表现在:其一,有利于为我国优化第二支柱养老金提供制度借鉴,为深化我国企业年金制度的路径改革提供充足的理论依据,从而有利于做大做强中国第二支柱养老金。其二,在全球日益激烈的市场环境和就业竞争中,企业年金的普及与完善可促使劳动力倾向选择福利制度较为完善的企业,为人们在就业实践和人力资源流动过程中提供重要的理论指导。其三,有助于为世界各国建立与完善多支柱养老保障体系提供制度参考。众所周知,没有第二支柱的充分发展,多支柱的养老保障体系是无法建立起来的。因此,总结英国职业养老金制度的成功经验,对我国第二支柱养老金制度建设具有重大借鉴意义,有利于促进多支柱养老保障体系的可持续发展。在实践上,笔者通过总结英国职业养老金制度运行的成功经验,同时对比分析我国第二支柱养老金的现存问题,有针对性地提出我国企业年金改革实践中的合理化建议,其现实意义表现在:其一,缓解财政对养老金的支付压力,有效解决养老难题,尤其是目前我国第一支柱基本养老保险制度,已经不足以解决雇员的养老问题。因此,大力发展第二支柱养老金不仅有利于缓解财政支付压力,分担国家养老责任至企业和个人,而且有助于化解我国个账空账运行和制度转轨带来的养老难题。其二,有利于完善劳动力市场,促进劳动力资源优化配置。同时,还可有效提高基金的投资收益率,培育机构投资者并促进资本市场的健康发展。其三,强化福利激励作用,优化企业人力资源管理。由雇主发起的第二支柱养老金制度是一种有力的薪酬激励措施,不仅有助于企业吸引并留住人才,提高员工工作积极性,促进人力资源稳定,更有益于增强企业内部的凝聚力和外部市场竞争力。其四,增加雇员退休后的收入,提高老年生活保障水平。同时,也有利于缩小企业雇员与行政事业单位职工退休后的收入差距,使人民共享改革发展的成果,进而维护社会的和谐稳定与长治久安。

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  1.2国内外研究综述
  1.2.1国内研究现状
  1.2.2国外研究现状

  1.3研究思路与研究方法
  1.3.1研究方法
  1.3.2技术路线图
河南快三开奖结果   1.4特色与创新之处

  第2章基本概念与相关理论
  2.1基本概念
  2.1.1养老保障制度
  2.1.2职业养老金
  2.1.3企业年金
  2.1.4职业年金

  2.2相关理论
  2.2.1"三支柱"理论
  2.2.2人力资本理论
  2.2.3生命周期假说
  2.2.4退休保险理论

  第3章英国职业养老金的发展历程及现状分析
  3.1英国"三支柱"养老保障体系概况
  3.2英国职业养老金的发展历程
  3.2.1第一阶段:英国职业养老金建立与发展时期(1958年-1995年)
  3.2.2第二阶段:英国职业养老金改革时期(1995年-2008年)
  3.2.3第三阶段:英国职业养老金完善时期(2008年至今)

  3.3英国职业养老金的发展现状
  3.3.1参与率
  3.3.2覆盖率
  3.3.3储蓄额

  第4章英国职业养老金基金的制度要素
  4.1基本类型
  4.2准入门槛
  4.3会员资格
  4.4缴费方式
  4.5给付标准
  4.6税收优惠制度

  第5章英国职业养老金基金的运作模式
  5.1托管方式
  5.2基金类型
  5.3投资产品
  5.4投资收益
  5.5监管模式

  第6章英国职业养老金制度对中国的启示
  6.1英国职业养老金制度运行的成功经验
  6.1.1立法先行,引领职业养老金规范发展
  6.1.2推行自动加入机制,建立准强制性职业养老金制度
  6.1.3制定合理的税收优惠制度,增强缴费激励和动力
  6.1.4优化基金投资组合,确保基金的保值增值
  6.1.5加强基金的核心监管,建立完备的基金监管体系

  6.2我国第二支柱养老金发展现状及问题分析
  6.2.1企业年金自愿建立,扩面困难且规模狭小
  6.2.2职业年金刚刚起步,建账缴费仍未完全到位
  6.2.3税收政策缺乏有效激励,税优模式有待改进
  6.2.4基金投管效率偏低,投资运营限制较多
  6.2.5监督主体责任不明,监管机制存在漏洞

  6.3对我国第二支柱养老金制度建设的启示和借鉴
  6.3.1紧抓社保降费历史机遇,加快三支柱养老保障制度整合
  6.3.2引入自动加入机制,推动强制性的企业年金改革
  6.3.3制定合理的税收政策,强化年金缴费的激励作用
  6.3.4拓宽基金投资渠道,提供多元化的投资组合选择
  6.3.5增强基金的内外监管,完善基金监管体系建设

结论与展望

河南快三开奖结果   英国成熟的职业养老金制度,离不开国家立法的引导和支持,也离不开成熟的养老金运营市场,更离不开企业和个人的有机配合,方使职业养老金制度在准入机制、税收激励、灵活给付、投资运营及基金监管方面自成一体、独树一帜成为世界第二支柱养老金制度建设的先驱和典例。

  对比英国成熟的职业养老金运营成效,我国的第二支柱养老金制度建设仍然任重道远。改革开放至今,养老保障事业从无到有,多层次社会保障体系基本建立,未来发展也应竭尽全力补齐第二支柱养老金尤其是企业年金的短板。因此,大力夯实第二支柱养老金尤其是企业年金制度建设,不仅有利于分担国家养老责任至企业和个人,缓解人口老龄化形势下的财政重压,进一步整合完善三支柱老保障体系,还有利于强化福利的激励作用,优化企业人力资源管理,更有利于增加雇员退休后的养老金收入,提升老年人口的生活质量和保障水平。

  当然,本文在对英国职业养老金制度的研究过程中仍然有不足之处,还有诸多问题需进一步挖掘与探索。一方面,文章是对英国职业养老金制度的整体把握和初探,对其金投资运营中的风险机制、产品预设机制等尚未进行深入探讨,这将是本文后续应进一步加强挖掘的重要内容。另一方面,针对职业养老金的基金监管制度,尚未对其基金的管理战略、监管工具等相关配套制度进行专项研究,需要在后续研究中进一步拓展和钻研。

  希望通过本文研究,为我国第二支柱养老金尤其是企业年金制度的改革与发展提供有益参考和制度借鉴,助力中国早日健全成熟完备、日臻完善的多支柱养老保障体系,也为当下经济转型升级提供强大动力,努力使我国在本世纪中叶全面踏上社会主义现代化的强国之路。

  致谢
  参考文献

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